Daně · 2026
Daňové přiznání OSVČ online: krok za krokem
Jedenkrát do roka se OSVČ scházejí u stejného úkolu: sestavit daňové přiznání, poslat přehledy a zaplatit doplatek. V roce 2026 se podává přiznání za rok 2025 a většina podnikatelů to musí udělat elektronicky. V článku vás provedu termíny, portálem MOJE daně, datovou schránkou, výpočtem výdajů procentem a nástroji, které vám připraví XML podání.
Důležité: Tento článek není daňové poradenství. Vychází z informací Finanční správy, ČSSZ a VZP platných k 14. 10. 2026. Ve své konkrétní situaci se obraťte na daňového poradce nebo příslušný úřad.
Kdo musí přiznání podat
Podle § 38g zákona o daních z příjmů (shrnutí Finanční správy) podáváte přiznání, pokud vaše roční příjmy, které podléhají dani z příjmů, přesáhly 50 000 Kč. Do limitu se nepočítají příjmy osvobozené od daně a příjmy zdaněné srážkou podle § 36. Povinnost vzniká i tehdy, když příjmy 50 000 Kč nepřesáhly, ale vykázali jste daňovou ztrátu.
Výjimka – paušální režim: Pokud jste celý rok 2025 byli v paušálním režimu a splnili všechny podmínky, daňové přiznání ani přehledy nepodáváte. Vaše daň je rovna paušální dani. Jakmile se během roku stanete plátcem DPH nebo překročíte limity pásma, režim končí a přiznání podat musíte – podrobnosti v článku Paušální daň: pásma a limity.
Termíny pro rok 2025 (podání v roce 2026)
Finanční správa v tiskové zprávě k přiznání za rok 2025 uvádí:
| Způsob podání | Poslední den lhůty |
|---|---|
| Papírově (listinná podoba) | 1. 4. 2026 (středa) |
| Elektronicky | 4. 5. 2026 (pondělí) |
| Přes daňového poradce / advokáta (nebo při povinném auditu) | 1. 7. 2026 (středa) |
Daň je splatná ve stejné lhůtě jako přiznání. Pokud očekáváte přeplatek a podáte přiznání do 1. 4. 2026 (i elektronicky), správce daně ho podle Finanční správy vyplatí do 30 dnů od konce základní lhůty, tedy do 4. 5. 2026.
Poznámka k datové schránce: Máte-li datovou schránku zřízenou ze zákona (typicky podnikající fyzická osoba), musíte přiznání podat elektronicky. Papírový formulář v tom případě nestačí. Formulář musí být ve formátu XML – nestačí naskenované PDF do datové schránky.
Portál MOJE daně: praktický postup
Doporučená cesta Finanční správy je portál MOJE daně (mojedane.cz) a aplikace Online finanční úřad (DIS+):
- Přihlaste se přes Identity občana (Bank ID, eObčanka, NIA) nebo přístupové údaje do datové schránky.
- Otevřete formulář Přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2025.
- Vyplňte příjmy a výdaje (nebo importujte XML z fakturační aplikace – viz níže).
- Nechte aplikaci zkontrolovat chyby, přidejte přílohy a odešlete.
- Uložte si potvrzení o podání.
Přiznání lze podat i přes aplikaci EPO (Elektronická podání) bez přihlášení, ale pak musíte podání elektronicky podepsat (datová schránka, Identita občana, uznávaný elektronický podpis). Odeslání e-mailem bez podpisu s následným E-tiskopisem nestačí, pokud máte zákonnou datovou schránku.
Paušální výdaje: procenta a stropy
Neuplatňujete-li skutečné výdaje, můžete podle Finanční správy uplatnit výdaje procentem z příjmů (§ 7 zákona o daních z příjmů). Způsob uplatnění nelze zpětně měnit.
| Druh příjmu | Procento | Maximální výdaje |
|---|---|---|
| Zemědělství, lesnictví, vodní hospodářství; řemeslné živnosti | 80 % | 1 600 000 Kč |
| Ostatní živnostenské podnikání | 60 % | 1 200 000 Kč |
| Jiné příjmy ze samostatné činnosti (např. svobodná povolání) | 40 % | 800 000 Kč |
| Nájem majetku v obchodním majetku | 30 % | 600 000 Kč |
I při paušálních výdajích jste povinni vést záznamy o příjmech a evidenci pohledávek. Fakturační aplikace (Fakturoid, iDoklad, Vyfakturuj) na to stačí – srovnání najdete v Fakturoid vs iDoklad vs Vyfakturuj. Stejné služby umí i QR platbu na faktuře.
Přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu
Po daňovém přiznání (nebo souběžně) podáváte Přehled o příjmech a výdajích na OSSZ a Přehled o výši daňového základu na zdravotní pojišťovnu. Lhůty se odvíjejí od toho, kdy a jak jste podali přiznání.
ČSSZ (podle cssz.gov.cz, přehled za rok 2025)
| Situace | Termín |
|---|---|
| Přiznání podáno do 1. 4. 2026 (papír i elektronicky) | 4. 5. 2026 |
| Přiznání podáno elektronicky po 1. 4. 2026 | 4. 6. 2026 |
| Přiznání podal poradce po 1. 4. 2026 | 3. 8. 2026 |
S datovou schránkou podáváte přehled výhradně elektronicky ve formátu XML (ePortál ČSSZ nebo datová schránka).
VZP (a obdobně ostatní pojišťovny)
| Situace | Termín (VZP) |
|---|---|
| Nemáte povinnost podat daňové přiznání | 8. 4. 2026 |
| Bez daňového poradce | 4. 5. 2026 |
| Elektronické přiznání po 1. 4. 2026 | 4. 6. 2026 |
| S daňovým poradcem | 3. 8. 2026 |
Přehled určuje výši nových záloh. O minimálních zálohách na rok 2026 píšu v článku Zálohy na sociální a zdravotní pojištění OSVČ.
Nástroje, které exportují XML pro úřad
Ověřoval jsem na oficiálních cenících a nápovědách (stav k 14. 10. 2026):
| Nástroj | Co umí vyexportovat | Tarif |
|---|---|---|
| Fakturoid | přiznání k dani z příjmů (paušální výdaje) + přehled pro OSSZ; u tarifu Na maximum i DPH, kontrolní a souhrnné hlášení | Na lehko a vyšší (DPFO); Na maximum (DPH) |
| iDoklad | přiznání k dani z příjmů FO; přiznání k DPH a kontrolní hlášení | Oblíbený a vyšší |
| Vyfakturuj | exporty do účetních programů; u tarifu Ideal a výše částečně vyplněné podklady k DPH / KH / SH | Ideal a vyšší |
| Taxorio | XML pro DPH, kontrolní hlášení a daň z příjmů | PRO (69 Kč/měsíc bez DPH) |
Postup je stejný: v aplikaci vygenerujete XML, nahrajete ho do EPO nebo Online finančního úřadu, zkontrolujete a odešlete. Fakturoid i iDoklad upozorňují, že některé specifické řádky (zejména zahraniční plnění u DPH) může být nutné doplnit ručně.
Vyzkoušet: iDoklad iDoklad · Vyfakturuj Vyfakturuj · Fakturoid Fakturoid · Taxorio Taxorio
Krok za krokem: od faktur k odeslanému přiznání
- Uzavřete rok ve fakturační aplikaci. Zkontrolujte, že máte všechny vydané faktury a (u skutečných výdajů) všechny náklady. U nákladů pomůže AI vytěžování – viz AI na účtenky.
- Rozhodněte se o výdajích: skutečné, nebo procentem. U procentních výdajů ověřte správnou sazbu podle živnosti.
- Vygenerujte XML pro DPFO a případně přehled OSSZ.
- Přihlaste se do MOJE daně, importujte nebo vyplňte formulář, zkontrolujte slevy (na poplatníka 30 840 Kč za rok 2025) a odešlete.
- Podajte přehledy ČSSZ a zdravotní pojišťovně.
- Zaplaťte daň (a případné doplatky pojistného) ve lhůtě podání. Variabilní symbol a číslo účtu najdete v potvrzení / na ePortálu.
- Uložte potvrzení a nastavte si nové zálohy (trvalý příkaz).
Termíny si můžete připomenout automaticky přes Make – scénář, který vám 20. března a 20. dubna pošle e-mail „nezapomeň na přiznání“. Jak na to, popisuji v článku o propojení fakturace a e-mailu přes Make.
Časté otázky
Stačí mi poslat PDF do datové schránky?
Ne. Finanční správa vyžaduje XML ve stanovené struktuře. PDF nebo sken formuláře se nepočítá jako platné elektronické podání.
Musím mít datovou schránku, když jsem OSVČ?
Ministerstvo vnitra zřizovalo datové schránky podnikajícím fyzickým osobám ze zákona od roku 2023. Pokud ji máte zpřístupněnou, podáváte daňová tvrzení elektronicky. Zrušení schránky je možné, ale má důsledky – ověřte aktuální stav na portál.gov.cz.
Jsem v paušálním režimu. Opravdu nic nepodávám?
Pokud jste celý rok splnili podmínky paušálního režimu, Finanční správa uvádí, že přiznání ani přehledy nepodáváte. Pokud podmínky porušíte (například se stanete plátcem DPH), za daný rok už paušální daň nestačí.
Kde najdu formuláře?
Na portálu MOJE daně, v aplikaci EPO a na stránkách Finanční správy. Přehledy OSVČ jsou na ePortálu ČSSZ a na webu vaší zdravotní pojišťovny.
Závěr
Daňové přiznání OSVČ online dnes zvládnete bez papíru: termín 1. 4. 2026 (papír), 4. 5. 2026 (elektronicky) nebo 1. 7. 2026 (s poradcem), formulář v MOJE daně a XML export z Fakturoidu, iDokladu nebo Taxoria. Nezapomeňte na přehledy ČSSZ a zdravotní pojišťovny – jejich termíny se odvíjejí od vašeho přiznání. A pokud jste v paušálním režimu, tento článek se vás letos netýká – dokud podmínky splníte. Další články k daním najdete v kategorii Daně a přehled nástrojů v Nejlepší AI nástroje pro OSVČ 2026.
Zdroje (ověřeno 14. 10. 2026)
- Finanční správa – Obecné informace FO (lhůty 2026)
- Finanční správa – Tisková zpráva k přiznání za rok 2025
- Finanční správa – Podnikatel OSVČ (paušální výdaje)
- Finanční správa – Datová schránka a elektronické podání
- ČSSZ – Přehled o příjmech a výdajích
- VZP – Aktuální termíny pro podání přehledu
- Fakturoid – ceník
- iDoklad – ceník
- Vyfakturuj – ceník
- Taxorio – ceník
Tento článek není daňové poradenství.